Calcolo TFR
Trattamento di Fine Rapporto
Calcola la quota TFR annua, la rivalutazione ISTAT e il fondo netto maturato dopo anni di servizio. Formula aggiornata al 2026 con imposta sostitutiva 17%.
Simulatore TFR
Payroll Engine v2.0 — 2026
Il TFR è accantonato in azienda (o versato al Fondo Tesoreria INPS per aziende >50 dipendenti). La rivalutazione si calcola su saldo al 31/12 dell'anno precedente.
Quota TFR Mensile
RAL / 13,5 / 12 — accantonata ogni mese
Riepilogo dopo 5 anni
RAL / 13,5 × 5 anni
1,5% + 75% × ISTAT 2% annuo
Solo sulla rivalutazione, non sull'intero fondo
Dopo 5 anni · al netto imp. sostitutiva
Guadagno netto da rivalutazione
Proiezione Anno per Anno
*Stima basata su rivalutazione 2026 (1,5% + 75% × ISTAT). Non include la tassazione separata finale al momento dell'erogazione (aliquota media IRPEF anni servizio). Il TFR in busta paga è soggetto a ulteriore tassazione all'uscita.
Come si calcola il TFR
Come si calcola il TFR nel 2026: la formula completa
Il Trattamento di Fine Rapporto si calcola in due fasi distinte: l'accantonamento annuo (quota fissa sulla retribuzione) e la rivalutazione del fondo maturato (variabile con l'inflazione ISTAT). La somma dei due componenti, al netto dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione, è il TFR netto spettante al lavoratore.
La quota annua: RAL diviso 13,5
Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota di TFR pari alla retribuzione annua utile divisa per 13,5. La retribuzione utile comprende tutte le voci continuative della busta paga: paga base, contingenza, superminimo, scatti di anzianità, indennità contrattuali fisse. Non rientrano invece le voci occasionali come rimborsi spese o indennità una tantum.
Il divisore 13,5 è fisso per legge (art. 2120 c.c.) e vale indipendentemente dal numero di mensilità previste dal CCNL. Con una RAL di € 28.000, la quota annua è di circa € 2.074 e quella mensile di circa € 173.
La rivalutazione ISTAT: come funziona davvero
Il fondo TFR accantonato non rimane statico: ogni anno al 31 dicembre viene rivalutato. Il coefficiente di rivalutazione è composto da una quota fissa dell'1,5% e da una quota variabile pari al 75% dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo (indice FOI, famiglie operai e impiegati).
L'imposta sostitutiva del 17% sulla rivalutazione è stata introdotta con la Legge di Stabilità 2015 (prima era del 11%). Va sottolineato che questa imposta si applica solo alla rivalutazione, non all'intero fondo accantonato.
TFR in azienda vs Fondo Tesoreria INPS: le differenze
Per le aziende con meno di 50 dipendenti, il lavoratore può scegliere se mantenere il TFR in azienda (dove matura la rivalutazione di legge) oppure destinarlo a un fondo pensione complementare. Per le aziende con 50 o più dipendenti, il TFR non destinato a fondi pensione confluisce obbligatoriamente nel Fondo di Tesoreria INPS, che applica gli stessi coefficienti di rivalutazione previsti dall'art. 2120 c.c.
La tassazione separata al momento dell'erogazione
Quando il lavoratore cessa il rapporto di lavoro e riceve il TFR, il fondo accumulato è soggetto a tassazione separata (non si cumula con il reddito ordinario IRPEF dell'anno). L'aliquota applicata è quella media IRPEF degli anni di anzianità di servizio, calcolata su un reddito di riferimento pari al TFR diviso per gli anni lavorati e moltiplicato per 12. Questo meccanismo tende a essere più vantaggioso rispetto alla tassazione ordinaria, specie per chi ha redditi medio-bassi.
Il simulatore di Cedolino Academy calcola il TFR mese per mese all'interno del cedolino, inclusa la voce di rivalutazione e il relativo accantonamento fiscale.
Esempio pratico: TFR su RAL € 28.000 dopo 5 anni
Con una RAL di € 28.000 e inflazione ISTAT media del 2%, dopo 5 anni il fondo TFR netto è di circa € 10.580. Di questi, € 10.370 derivano dall'accantonamento (€ 2.074 × 5 anni) e circa € 210 dalla rivalutazione netta. La rivalutazione è contenuta nei primi anni ma cresce in modo composto: dopo 20 anni sulla stessa RAL supera € 1.200 di guadagno netto aggiuntivo.
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Domande Frequenti
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